今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本(bě贪嗔痴慢疑什么意思啊，贪嗔痴慢疑的对应一句n)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng贪嗔痴慢疑什么意思啊，贪嗔痴慢疑的对应一句)相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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