今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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