今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确三氧化硫是酸性氧化物吗，二氧化碳和二氧化硫是酸性氧化物吗(què)认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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