今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思 title="小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?">小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开(k恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思āi)具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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