日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会(huì)计司、国(guó)务院(yuàn)国资委(wěi)财管运(yùn)行局、证监会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答了(le)记(jì)者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公众利(lì)益。企业通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业质(zhì)量(liàng)高(gāo)的会计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利(lì)于保证审计报告的(de)质量。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相(xiāng)关(guān)工作(zuò)尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会(huì)计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业(yè)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所时，未(w横截面是什么意思小学六年级，长方体的横截面示意图èi)明确具体评(píng)分标准。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有(yǒu)发生。个别(bié)企业在招标过(guò)程(chéng)中简单(dān)把低价作(zuò)为选(xuǎn)聘(pìn)的首要(yào)条(tiáo)件，个别(bié)会计师事(shì)务所以远低于项目成(chéng)本为代价承(chéng)接业务，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致审(shěn)计资源投入不足(zú)，审计质量难以得(dé)到有效保(bǎo)证。三(sān)是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度(dù)不一(yī)，亟需形(xíng)成统一规范的轮换(huàn)制(zhì)度(dù)，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审计(jì)风险(xiǎn)之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办(bàn)公厅关于进(jìn)一步规范财务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会计师行(xíng)业健康发(fā)展(zhǎn)的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上(shàng)述(shù)要求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)制定工作(zuò)，开(kāi)展(zhǎn)了针对(duì)性(xìng)的调查研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推进建立以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进(jìn)注册(cè)会计师(shī)行业(yè)的公平竞争，提升审(shěn)计质量(liàng)。同时，部(bù)分反馈意(yì)见提出了一些具体(tǐ)的(de)修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包(bāo)含五方面(miàn)内容：一是总体(tǐ)说明(míng)，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用(yòng)的(de)选聘事项等。二(èr)是(shì)选聘(pìn)重点(diǎn)流程规(guī)范(fàn)，对选聘决(jué)策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重点环(huán)节、评价要(yào)素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是(shì)会计师事务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙人和(hé)注册会(huì)计师轮换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监督(dū)检查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四(sì)方面内容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报(bào)价平均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了(le)审计费用报价(jià)得分公(gōng)式。评价(jià)要素至(zhì)少应(yīng)当包括审计(jì)费(fèi)用报价、事(shì)务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，横截面是什么意思小学六年级，长方体的横截面示意图之(zhī)后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的轮(lún)换规(guī)定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对(duì)于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人(rén)和(hé)签字注册(cè)会(huì)计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的(de)轮换要求和冷(lěng)却(què)期(qī)制度。

　　三是促进公(gōng)平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册(cè)会计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会(huì)计师事务所(suǒ)是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执(zhí)业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项(xiàng)标(biāo)准适用于中国境内依法成立的(de)所有会计师(shī)事务(wù)所，一视同仁(rén)。明(míng)确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘方式的(de)，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和(hé)评分标(biāo)准，保证合(hé)理的(de)准备应聘时间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不(bù)得以不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师事务所，不(bù)得为个(gè)别会(huì)计师事务所(suǒ)量身定(dìng)制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委(wěi)员会责(zé)任。《选聘办法》明确(què)，审计委员(yuán)会(huì)的职责包括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确定评价(jià)要(yào)素和(hé)具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘任会(huì)计师事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监督(dū)及评估会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)审计工作，定(dìng)期(qī)向董事(shì)会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可(kě)能(néng)存(cún)在不合理变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力(lì)不足的会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)、审(shěn)计(jì)独(dú)立性存(cún)疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是落实(shí)国办发(fā)30号文的重(zhòng)要制度安排，各(gè)级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应(yīng)当高度重视(shì)，进一步增强责任意识，精心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确(què)保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)有效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企业和会计(jì)师事(shì)务所两个层面做好培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘会计师事(shì)务所具(jù)体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业规(guī)范(fàn)选聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管，对违反(fǎn)规定的企(qǐ)业(yè)和会计师(shī)事务所要(yào)依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财(cái)政部(bù)门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善(shàn)工作机制，密(mì)切协作(zuò)，形成合力(lì)，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项工(gōng)作(zuò)。

未经允许不得转载：IDC站长站，IDC站长，IDC资讯--IDC站长站 横截面是什么意思小学六年级，长方体的横截面示意图