今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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