今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造却之不恭受之无愧是什么意思，却之不恭受之有愧是接受还是拒绝成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本(běn)站 。

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