今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zh当窗理云鬓对镜贴花黄是什么意思，对镜贴花黄是什么意思èng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业当窗理云鬓对镜贴花黄是什么意思，对镜贴花黄是什么意思所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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