日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会(huì)计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量(liàng)关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会(huì)计师事务所，有利(lì)于保证审计报告的(de)质量。当(dāng)前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规(guī)范等问题，制约(yuē)审计(jì)质(zhì)量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别会计师事务(wù)所以(yǐ)远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代价承接业(yè)务(wù)，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得(dé)到有效(xiào)保(bǎo)证。三(sān)是会计师(shī)事(shì)务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审计成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序 促进注(zhù)册会(huì)计师(shī)行业(yè)健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求推进(jìn)以质量为导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师(shī)事务所和(hé)利益相关方(fāng)的(de)合法权益，规范国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进公(gōng)平(píng)竞争，推动提(tí)升(shēng)审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会制(zhì)定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查研(yán)究，会同国务院国资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了(le)《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办(bàn)公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共(gòng)收到(dào)书(shū)面(miàn)反馈(kuì)65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计(jì)师行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提升审计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反馈意见(jiàn)提出(chū)了一些具体的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见(jiàn)进(jìn)行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在(zài)反复(fù)研讨、征求相关(guān)部门意(yì)见的基础上，对征求(qiú)意见(jiàn)稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决(jué)策机(jī)构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平和审计(jì)费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费(fèi)用浮(fú)动等(děng)事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事项规(guī)范(fàn)。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四方面内(nèi)容进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突(tū)出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权(quán)重应不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应不高(gāo)于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价(jià)得(dé)分(fēn)公式。评价要(yào)素至(zhì)少应当包括审计费用报价(jià)、事务所资质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全(quán)管理(lǐ)、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定(dìng)延(yán)长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存(六加一等于几是什么梗，抖音六加一是什么意思cún)在不一致、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计(jì)项目合伙(huǒ)人和签字注册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册(cè)会计师(shī)法》等法(fǎ)律规定，会计师(shī)事务所(suǒ)承接业务(wù)不受行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师事务所过(guò)程中，应当保(bǎo)障选聘工作公(gōng)平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采用公开(kāi)选聘(pìn)方(fāng)式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业不得(dé)以(yǐ)不合理的条(tiáo)件限制或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计委(wěi)员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关(guān)内部(bù)控制制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计(jì)师事务所(suǒ)和审计费用建议，监督及评(píng)估会计师事务所审计工作，定(dìng)期(qī)向董(dǒng)事会提交会计师事务所(suǒ)履职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当重(zhòng)点关注(zhù)的事项包括：企(qǐ六加一等于几是什么梗，抖音六加一是什么意思)业可能存在不(bù)合理(lǐ)变更会(huì)计师事务(wù)所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足(zú)的会(huì)计师事(shì)务(wù)所、审计独立(lì)性存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大(dà)、轮(lún)换(huàn)会(huì)计师(shī)事(shì)务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落实国办发30号文(wén)的(de)重(zhòng)要制度(dù)安排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施(shī)。一是加(jiā)大宣传(chuán)和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)两个层面(miàn)做(zuò)好培训(xùn)，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作。各(gè)地可结合本地区实(shí)际情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业(yè)规范选聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做(zuò)好事(shì)中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国(guó)有(yǒu)资产监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认真做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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