今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)现在泰山顶上的温度大约是多少度呢，现在泰山山顶的温度有多少？作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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