今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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