今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑寄养猫咪一个月多少钱，长期寄养宠物多少钱一个月(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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