今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、情人把你拉黑了还有必要联系吗，婚外情拉黑是彻底分手吗...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的情人把你拉黑了还有必要联系吗，婚外情拉黑是彻底分手吗(de)个人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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