今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn甜蜜惩罚类似的有哪些 推荐一下满是车的剧男女)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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