今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,利口酒属于什么酒类，利口酒可以直接喝吗企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

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