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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(s没带罩子他c了我一节课，没带bra被捏了一节课huì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)没带罩子他c了我一节课，没带bra被捏了一节课营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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