小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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