今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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