日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部有关(guān)负责人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通过规(guī)范(fàn)的流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质(zhì)量高的会计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的质(zhì)量(liàng)。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度(dù)不完善、流(liú)程(chéng)不规(guī)范等(děng)问题，制约审(shěn)计质量的提高。一是(shì)会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企(qǐ)业选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所时(shí)，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个(gè)别企(qǐ)业在招标过程中简(jiǎn)单(dān)把低价(jià)作(zuò)为选聘的首要条件，个(gè)别(bié)会计师(shī)事务所(suǒ)以远低(dī)于项目(mù)成本为(wèi)代价承(chéng)接(jiē)业务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资源(yuán)投入不足(zú)，审计(jì)质量难以(yǐ)得到有效保(bǎo)证(zhèng)。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待(dài)健(jiàn)全完善。各(gè)类国(guó)企做法(fǎ)不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合(hé)理平衡。四(sì)是审计委员会(huì)责任(rèn)有待(dài)进(jìn)一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于(yú)进(jìn)一步规范财务审(shěn)计秩序 促(cù)进注册会计师行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，苹果app内购买什么意思 苹果app内购买项目可以关闭吗以下简(jiǎn)称国(guó)办(bàn)发30号文）明确(què)要(yào)求推进以质量(liàng)为导向的(de)会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印(yìn)发(fā)后，我(wǒ)们(men)即(jí)启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了(le)针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发(fā)了(le)《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点突出、内容全(quán)面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事务(wù)所选聘机(jī)制(zhì)，有助于规范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进注册会计师(shī)行业的(de)公(gōng)平竞争(zhēng)，提(tí)升(shēng)审计质量。同时(shí)，部(bù)分(fēn)反(fǎn)馈意见提(tí)出了一些具体的(de)修改建议。我(wǒ)们(men)对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征求相(xiāng)关(guān)部门意见的(de)基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要(yào)包(bāo)含五(wǔ)方面(miàn)内容：一是总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括制定依(yī)据、适用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计师(shī)轮换、信息披(pī)露等重点事项规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面(miàn)内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平的(de)分值权重应(yīng)不(bù)低(dī)于40％，审计费用报(bào)价的分(fēn)值权重(zhòng)应(yīng)不高(gāo)于(yú)15％。要(yào)求将所有(yǒu)会(huì)计师事(shì)务所的(de)报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计(jì)费(fèi)用(yòng)报价(jià)得分公式。评价要素(sù)至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费(fèi)用报价、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配备(bèi)、信(xìn)息(xī)安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是(shì)完善(shàn)轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含(hán)国有控股上市公司）连(lián)续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至(zhì)不(bù)超过10年，之后(hòu)须开展轮(lún)换。为做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘(pìn)办法》规定了(le)衔(xián)接(jiē)方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹安排，两(liǎng)年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对于审计项目(mù)合伙人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定(dìng)了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公平竞(jìng)争。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务所承接(jiē)业(yè)务(wù)不受(shòu)行政区域、行业(yè)限制，各类会计师(shī)事(shì)务所是(shì)平等经营主体(tǐ)，依法执(zhí)业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一视同仁(rén)。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公(gōng)正进(jìn)行(xíng)。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘方(fāng)式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价要(yào)素和评分标(biāo)准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选聘结果(guǒ)。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业不得(dé)以不合理(lǐ)的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不(bù)得为(wèi)个别会(huì)计师事务所量身定制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定苹果app内购买什么意思 苹果app内购买项目可以关闭吗选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的(de)政(zhèng)策、流程及相关内(nèi)部(bù)控(kòng)制(zhì)制度，提议启(qǐ)动(dòng)选聘工(gōng)作、审(shěn)议(yì)选聘(pìn)文件、确(què)定评价要素(sù)和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师(shī)事务(wù)所和审计(jì)费用(yòng)建(jiàn)议(yì)，监督及评估会计师事(shì)务所审计工作(zuò)，定期向(xiàng)董(dǒng)事会(huì)提(tí)交会计(jì)师事务所履职情况报告(gào)和(hé)审计委员会监督情况报(bào)告等。审计(jì)委员(yuán)会应当(dāng)重点关注的事(shì)项包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师事务所的情(qíng)形(xíng)、聘任胜任能(néng)力不足的会(huì)计师(shī)事务所、审(shěn)计(jì)独立性存(cún)疑、审(shěn)计费(fèi)用(yòng)变(biàn)动较(jiào)大、轮换会计师(shī)事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各(gè)级财(cái)政部(bù)门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效(xiào)实施(shī)。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企(qǐ)业和会计师(shī)事务所两(liǎng)个层面做好培训，做(zuò)好过渡(dù)期衔接工作。各地可(kě)结合(hé)本地区实际情况(kuàng)进一步探索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业(yè)规(guī)范选聘(pìn)。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会(huì)计师事(shì)务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作(zuò)。

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