今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取彩礼可以转账吗，彩礼一般用什么方式给女方(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税彩礼可以转账吗，彩礼一般用什么方式给女方法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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