今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如母猪凶如狗是什么动物生肖 母猪凶悍如何处理果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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