今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，三传一反指的是什么意思，三传一反指的是反应动力学实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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