今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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