今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支毛豆几月份成熟上市 毛豆是药材吗(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(毛豆几月份成熟上市 毛豆是药材吗kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信(xìn)息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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