今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：IDC站长站，IDC站长，IDC资讯--IDC站长站 中国一共有多少万亿钱